一、单项选择题
1、根据我国《会计法》的规定，国家统一会计制度的制定部门是（   ）。 
  A、国务院金融主管部门 
  B、国务院财政部门 
  C、国务院审计主管部门 
  D、国务院税务主管部门 
2、税收法律关系中的权利主体是指（   ）。 
  A、征税方    B、纳税方    C、征纳双方    D、国家税务总局  
3、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（   ）。 
  A、来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补 
  B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 
  C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 
  D、投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补 

4、适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊的税款征收方式为（   ）。 
  A、查定征收    B、查验征收    C、定期定额征收    D、查账征收  
5、某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用2年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为（   ）。 
  A、2    B、1.6    C、1.5    D、1.3  
6、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是（   ）。 
  A、见票后定期付款的汇票 
  B、见票即付的汇票 
  C、定日付款的汇票 
  D、出票后定期付款的汇票 

7、下列法律事实中，属于法律事件的是（   ）。 
  A、经济管理行为    B、签订合同    C、战争    D、发行股票  
8、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（   ）。 
  A、10年    B、15年    C、25年    D、30年  
9、根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为（   ）元。 
  A、1000    B、2000    C、3000    D、5000  
10、下列属于企业所得税税前可以扣除的项目有（   ）。 
  A、存货跌价准备金    B、坏账准备    C、风险准备金    D、赞助支出  
11、根据支付结算法律制度的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（   ），应向其开户银行提供相关的付款依据。 
  A、1万元    B、5万元    C、10万元    D、20万元  
12、对于年应税销售额在180万元以下的单位，无论财务核算是否健全，不得认定为增值税一般纳税人的是（   ）。 
  A、小规模商业企业 
  B、企业性单位 
  C、从事货物批发的企业 
  D、小规模生产企业 

13、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（   ）。 
  A、以经营租赁方式租出的固定资产 
  B、以融资租赁方式租入的固定资产 
  C、以经营租赁方式租入的固定资产 
  D、季节性停用的机器设备 

14、某煤矿8月份开采煤碳100万吨，销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤矿适用的税额为1.2元/吨,天然气适用的税额为4元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为（   ）万元。 
  A、60    B、64    C、72    D、76  
15、根据我国《征管法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（   ）。 
  A、纳税人账目混乱难以查账的 
  B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 
  C、发生纳税人有逃避纳税义务行为的 
  D、发生纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的隐匿其应纳税商品的迹象的 

16、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，可以申请仲裁的是（   ）。 
  A、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷 
  B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷 
  C、甲、乙两人的继承遗产纠纷 
  D、甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷 

17、根据《会计档案管理办法》的规定，各级财政部门销毁会计档案时，应当（   ）派人监销。 
  A、同级审计部门    B、上级税务部门    C、上级财政部门    D、同级财务部门  
18、2006年9月，某县邮政局发生以下经济业务；传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮政物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税额为（   ）万元。 
  A、0.42    B、0.69    C、1.00    D、1.18  
19、纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为（   ）。 
  A、市场价格 
  B、评估价格 
  C、主管税务机关核定的“最低计税价格” 
  D、同类车辆中的最高计税价格 

20、根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（   ）。 
  A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5% 
  B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币） 
  C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币） 
  D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币） 

21、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（   ）。 
  A、国际技术进出口合同争议 
  B、贷款担保合同争议 
  C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 
  D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议 

22、下列各项中，属于中央税的税种是（   ）。 
  A、关税    B、增值税    C、营业税    D、契税  
23、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（   ）。 
  A、将外购的货物分配给股东 
  B、将外购的货物用于投资 
  C、将外购的货物用于集体福利 
  D、将外购的货物无偿赠送他人 

24、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为0.3%,货物运输合同适用的印花税税率为0.5%。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（   ）万元。 
  A、0.24    B、0.15    C、0.09    D、0.06  
25、根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（   ）年。 
  A、3    B、5    C、10    D、15  
二、多项选择题
1、当事人申请仲裁应符合的条件有（   ）。 
  A、有仲裁协议 
  B、有具体的仲裁请求和事实、理由 
  C、属于仲裁委员会的受理范围 
  D、有法院的判决书 

2、在下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（   ）。 
  A、进口货物的收货人 
  B、进口货物的代理人 
  C、出口货物的发货人 
  D、出口货物的代理人 

3、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有（    ）。 
  A、从中国境内取得的利润 
  B、将财产租给中国境内租用者而取得的租金 
  C、转让中国境内的房屋取得的收益 
  D、提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费 

4、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（   ）。 
  A、载货汽车    B、三轮汽车    C、摩托车    D、拖船  
5、根据《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，以（    ）的合计金额作为印花税的计税依据。 
  A、实收资本    B、长期投资    C、资本公积    D、盈余公积  
6、根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（   ）。 
  A、代销商品发生的款项 
  B、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 
  C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项 
  D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项 

7、根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以（    ）。 
  A、办理转账、提取现金等结算业务 
  B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金 
  C、向上级主管单位账户划拨资金 
  D、向所属下级单位账户划拨资金 

8、根据我国《企业财务会计报告条例》的规定，财务情况说明书至少应当包括（    ）。 
  A、生产经营的基本情况 
  B、利润实现和分配情况 
  C、资金增减和周转情况 
  D、会计人员的变动情况 

9、根据《总会计师条例》的规定，总会计师的权限有（   ）。 
  A、组织本单位各职能部门的经营核算 
  B、对不具备会计资格的人员从事会计工作进行审批 
  C、签署预算、财务收支计划 
  D、对财务机构负责人进行业务考核 

10、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（   ）。 
  A、利息、股息、红利所得    B、稿酬所得    C、劳务报酬所得    D、偶然所得  
11、根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（   ）。 
  A、营业执照    B、有关合同、章程、协议书    C、银行账户证明    D、居民身份证  
12、下列各项中，（   ）属于民事责任的形式。 
  A、警告    B、赔偿损失    C、返还财产    D、没收违法所得  
13、下列税种中，采用比例税率的有（   ）。 
  A、外商投资企业所得税    B、土地增值税    C、增值税    D、营业税  
14、土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目。下列各项中属于扣除项目的有（   ）。 
  A、土地价款    B、土地开发成本    C、地上建筑物成本及费用    D、土地增值税税金  
15、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（   ）。 
  A、一般存款账户 
  B、注册验资的临时存款账户 
  C、基本存款账户 
  D、个人存款账户 

16、根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（   ）。 
  A、授权批准与业务经办 
  B、业务经办与会计记录 
  C、会计记录与财产保管 
  D、业务经办与稽查检查 

17、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（   ）。 
  A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的 
  B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的 
  C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 
  D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 

18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（   ）。 
  A、税收滞纳金    B、购建固定资产支出    C、职工基本养老保险费    D、营业税  
19、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（   ）。 
  A、预算单位专用存款账户 
  B、因异地临时经营开立的临时存款账户 
  C、个人存款账户 
  D、异地一般存款账户 

20、符合我国税法弥补亏损规定的做法有（  ）。 
  A、企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补 
  B、联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补 
  C、投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损 
  D、投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税 

三、判断题
1、直接税就是由纳税人直接缴纳的税；间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。（   ） 

2、某外商自境外取得一项专利权，同年将此项专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。（   ） 

3、国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。 

4、我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（   ） 

5、只有合法行为才能引起相应的经济法律关系发生、变更或终止。（   ） 

6、外国驻华机构应该设置专用存款账户，不得设置基本存款账户。（   ） 

7、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。（   ） 

8、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（   ） 

9、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。（   ） 

10、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。（   ） 

四、简答题
1、个体户张某2005年与某镇政府签订了对300亩荒滩20年承包经营的合同，合同规定张某每年上交承包费10万元。2006年底镇政府要求张某每年上交承包费增加到30万元，否则终止承包合同。张某不同意。镇政府于2007年3月20日单方撤销该承包合同；3月28日，张某知道这一事实，于2007年5月22日向上级行政机关提出了复议申请，5月27日，上级机关发出受理通知并向张某收取了5000元的复议费。张某收到通知后处于等待状态，7月10日，张某尚未等到复议决定，便决定向法院提出起诉。要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题并注明理由。（1）该纠纷是否属于行政复议的范围？（2）张某申请行政复议的期限是否有效？（3）张某于7月10日向法院提起诉讼，法院是否受理？（4）复议机关是否应该收取复议费？ 

2、2007年2月，某粮食类白酒企业向税务机关报送2006年度企业所得税纳税申报表，其中产品销售收入10000万元，减除成本、费用、税金、损失后，会计利润总额为2000万元，应纳税所得额为2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：（1）支付某电视台广告费1000万元；（2）支付业务宣传费500万元；（3）赞助支出（赞助某青少年足球俱乐部）200万元；（4）发生业务招待费59万元，全部计入管理费用在税前扣除；（5）缴纳工商部门的罚款100万元；（6）缴纳税收滞纳金和罚款100万元；（7）该企业因逾期归还银行贷款，支付罚息20万元；要求：根据上述资料，计算该企业的应纳所得税额（该企业所得税税率为33%）。 

3、2007年4月，某市财政局对甲企业进行会计检查时，发现以下情况：（1）2006年1月，甲公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。（2）2006年2月，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证。（3）2006年3月，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管。（4）2006年5月，甲公司任命张某会计机构负责人。张某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使张某尽快胜任工作，甲公司同意张某半脱产参加会计培训，以尽快取得会计从业资格。（5）2006年6月，甲公司从外省调入一名会计王某负责财务会计报告的编制，王某的会计从业资格档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。（6）甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的签名、盖章。要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）根据本题要点（1）所提示的内容，甲公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么？（2）根据本题要点（2）所提示的内容，甲公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？（3）根据本题要点（3）所提示的内容，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管的做法是否符合法律规定？为什么？（4）根据本题要点（4）所提示的内容，张某是否具备会计机构负责人的任职条件？为什么？（5）根据本题要点（5）所提示的内容，王某的做法是否符合法律规定？为什么？（6）根据本题要点（6）所提示的内容，甲公司对外提供的财务会计报告是否符合法律规定？为什么？ 

五、综合题
1、中国公民黎某是北京市一中外合资企业的一名普通员工，2007年其取得收入如下：（1）每月工资2000元（含差旅费津贴400元，托儿补助费100元，住房公积金250元，工龄补贴50元），本年1月取得上年的年终奖25000元，12月份按企业规定取得双薪；（2）3月份和张某合作出版网络小说一部，取得稿酬8000元（两人平分稿费），由于推出后大受欢迎，4月份到8月份在某全国性报纸上连载，每月取得收入400元，而在6月份又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；黎某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款1500元；（3）9月份黎某购买全国福利彩票，获得奖金2000元；（4）10月1日起将自有市区的一处房产出租给别人居住，月租1500元，当月发生修缮费1200元，取得合格的发票；（5）从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元。（6）12月份个人购买的基金分红，取得收入2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算黎某全年工资加年终奖、双薪所得收入应缴纳的个人所得税；（2）计算黎某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；（3）计算黎某偶然所得应缴纳的个人所得税；（4）计算黎某11月份出租房屋应缴纳的营业税、房产税、城建税和个人所得税；（5）计算黎某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计；（6）计算黎某基金分红应该缴纳的个人所得税。 

 

==================================试题答案=======================================
一、单项选择题
1、答案:B
   解析:本题考核国家统一会计制度的制定部门。依据规定，国家统一的会计制度是由国务院财政部门根据《会计法》制定的。
2、答案:C
   解析:本题考核税收法律关系中的权利主体。税收法律关系中的权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。
3、答案:D
   解析:本题考核投资利润弥补亏损的相关规定。根据规定，企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，因此，选项BC是错误的，但境外同一国家的盈亏可相互弥补，因此，选项A是错误的。
4、答案:A
   解析:本题考核税款征收方式的规定，题中所述为查定征收方式。
5、答案:D
   解析:本题考核车辆购置税的计算。根据规定，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格=15×（1－2/15）×100%=13（万元），车辆购置税税额=13×10%=1.3(万元)。
6、答案:B
   解析:本题考核票据的承兑。见票即付的汇票属于无需提示承兑的汇票。这类汇票有两种：一是汇票上明确记载见票即付的汇票；二是汇票上没有记载付款日期，视为见票即付的汇票。
7、答案:C
   解析:法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。
8、答案:C
   解析:会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。
9、答案:C
   解析:伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000以上5万元以下的罚款，对其中会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。
10、答案:B
   解析:其他三项均属于教材P189列举的不得扣除项目。
11、答案:B
   解析:单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。
12、答案:A
   解析:本题考核点是增值税小规模纳税人的认定标准。年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人。
13、答案:C
   解析:本题考核点是固定资产的折旧。以经营租赁方式租入的固定资产不得提取折旧。
14、答案:C
   解析:本题考核点资源税应纳税额的计算。①纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售量为课税数量。②纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。（50＋10）×1.2=72(万元)。煤矿生产的天然气不属于征税范围。
15、答案:D
   解析:本题考核点是税收保全措施。税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以按照法定批准权限采取税收保全措施。
16、答案:B
   解析:本题考核《仲裁法》的适用范围。不属于《仲裁法》调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同纠纷。
17、答案:A
   解析:本题考核会计档案销毁的相关规定。（1）单位销毁会计档案时，应当由单位的档案部门和会计部门共同派人监销；（2）各级主管部门销毁会计档案时，还应当由同级财政、审计部门派人监销；（3）各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销。
18、答案:B
   解析:本题考核营业税的计算。根据规定，邮政业务的营业额是指提供传递函件或者包件、邮汇、报刊发行、邮政物品销售、邮政储蓄、其他邮政业务的收入。邮政局3月份应缴纳营业税额=（6＋9＋8）×3%=0.69(万元)。
19、答案:C
   解析:本题考核车辆购置税的计税依据。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。
20、答案:D
   解析:本题考核信用卡透支额度的相关规定。（1）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外币）；（2）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3%；（3）个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）；（4）个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元（含等值外币）。
21、答案:C
   解析:（1）选项A：适用4年的特殊诉讼时效期间；（2）选项BD：适用2年的普通诉讼时效期间。
22、答案:A
   解析:（1）关税、消费税属于中央税；（2）营业税、契税、城镇土地使用税属于地方税；（3）增值税属于中央地方共享税。
23、答案:C
   解析:（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；（2）将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。
24、答案:B
   解析:载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=300×0.5‰=0.15(万元)。
25、答案:B
   解析:(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。

二、多项选择题
1、答案:ABC
   解析:本题考核申请仲裁的条件。申请仲裁不需要有法院的判决书。
2、答案:AC
   解析:本题考核关税的法定纳税人义务人。关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
3、答案:ABCD
   解析:本题考核外国企业来源于中国境内的所得界定。外国企业来源于中国境内的所得，包括：利润、利息、租金、特许权使用费。
4、答案:ABCD
   解析:本题考核车船税的征税范围。根据规定，车船是指依法应当在车船管理部门登记的车船。以上四项均为车船税的征税范围。
5、答案:AC
   解析:营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。
6、答案:ABD
   解析:本题考核托收承付结算方式的拒绝付款的情况，教材P401的原文内容。
7、答案:AB
   解析:预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提取补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
8、答案:ABC
   解析:本题考核点是财务会计报告的有关规定。财务情况说明书至少应当包括：生产经营的基本情况；利润实现和分配情况；资金增减和周转情况，对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
9、答案:ACD
   解析:本题考核点是总会计师的职权范围。不具备会计从业资格的人员不得从事会计工作。
10、答案:AD
   解析:本题考核点是个人所得税的计算。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，经每次收入额为应纳税所得额。稿酬所得和劳务报酬所得都可以减除一定的费用。
11、答案:ABCD
   解析:本题考核点是税务开业登记应提供的文件。纳税人申报办理税务登记时，应当相应出示以下证件和资料：①营业执照或其他核准执业证件；②有关合同、章程、协议书；③银行账户证明；④居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；⑤组织机构统一代码证书；⑥其他需要提供的有关证件。
12、答案:BC
   解析:本题考核民事责任的种类。选项AD属于行政责任。
13、答案:ACD
   解析:本题考核采用比例税率的税种。根据规定，土地增值税采用超率累进税率。
14、答案:ABC
   解析:本题考核土地增值税的扣除项目范围。根据规定，土地增值额计算时，转让收入扣除准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。
15、答案:CD
   解析:本题考核可以办理现金支付的银行账户范围。（1）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（2）个人存款账户用于办理个人转账结算和现金存款。
16、答案:ABCD
   解析:不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽查检查、授权批准与监督检查等。
17、答案:ABCD
   解析:教材136页。
18、答案:AB
   解析:（1）选项A：行政罚款、税收滞纳金不得在税前扣除；（2）选项B：购建固定资产支出属于资本性支出，不得在税前扣除；（3）选项C：企业为职工上缴的职工基本养老保险费可以在税前扣除；（4）选项D：只有增值税不能在税前扣除。
19、答案:AB
   解析:基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。
20、答案:ABC
   解析:D应该先还原后补亏。

三、判断题
1、答案:×
   解析:本题考核直接税与间接税的区别。直接税是由纳税义务人直接负担税款的税种；间接税是纳税人将税赋转嫁给他人负担的税种。
2、答案:×
   解析:本题考核印花税的纳税环节。根据规定，在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证也属于印花税征税范围。
3、答案:√
   解析:国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。
4、答案:×
   解析:凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。
5、答案:×
   解析:本题考核是经济法律事实。引起经济法律关系发生、变更或终止的经济法律事实包括行为和事件两大类。其中行为分为合法行为和违法行为（如偷税），但二者均会引起经济法律关系发生、变更或消灭。
6、答案:×
   解析:本题考核是基本存款账户的当事人资格条件。外国驻华机构可以申请开立基本存款账户。
7、答案:×
   解析:本题考核原始凭证审核的有关规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。对于除金额以外其他项目的错误，可以由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。
8、答案:×
   解析:本题考核税收与罚款和没收违法所得的关系。根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
9、答案:√
   解析:引起诉讼时效中断的法定事由包括：（1）权利人提起诉讼；（2）当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；（3）当事人一方同意履行义务。
10、答案:×
   解析:尚未核发土地使用证书的，应当纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。

四、简答题
1、答案:
（1） 该纠纷属于行政复议的范围。根据《行政复议法》规定，公民、法人或其他组织认为行政机关关于变更或废止农业承包合同，侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，张某对镇政府的农业承包合同的撤销是可以提起行政复议。
（2） 张某申请行政复议的期限有效。根据规定，申请人可以自知道该具体行政行为之日起60天内提出复议申请。张某3月28日知道行政机关的具体行为，于5月22日提出复议申请，未超过60天的规定。
（3） 张某向法院提起诉讼，法院不予受理。根据规定，公民、法人申请先行进行行政复议；行政复议机关已经依法受理的，或者法律规定应先申请行政复议的，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼：否则，法院不予受理。本例中，张某的行政复议申请已受理，且在60天的行政复议期内，故法院不予受理。
（4） 复议机关收取复议费的行为不符合规定。根据法律规定，行政复议机关受理行政复议申请的，不得向申请人收取任何费用，所需经费，应列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。
   解析:
2、答案:
（1）支付电视台的广告费1000万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额1000万元。
〔解析〕粮食类白酒的广告费不得在税前扣除。
（2）业务宣传费500万元不得据实扣除，其纳税调整增加额=500－10000×0.5%=450(万元)
〔解析〕纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费,包括未通过媒体的广告性支出,在不超过销售收入0.5%的范围内,可以据实扣除。
（3）赞助支出200万元不得在税前扣除, 应调增应纳税所得额200万元。
（4）业务招待费应调增应纳税所得额=59－(1500×5‰＋500×3‰)=50万元。
（5）缴纳工商部门的罚款100万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额100万元。
（6）缴纳税务机关的税收滞纳金和罚款100万元不得在税前扣除，应调增应纳税所得额100万元。
（7）因逾期归还银行贷款，银行加收的罚息20万元，不属于行政性处罚，允许在税前扣除，无需进行纳税调整。
（8）应纳税所得额=2000＋1000＋450＋200＋50＋100＋100=3900（万元）
（9）2006年该企业应缴纳所得税额=3900×33%=1287（万元）
   解析:
3、答案:
（1） 不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（P55）
（2） 不符合规定。根据规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证，不得销毁。（P63）
（3） 不符合规定。根据规定，会计记录和财产保管属于不相容职务，应当相互分离控制。（P64）
（4） 张某不具备任职条件。根据规定，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。（P75）
（5） 不符合规定。根据规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。（P79）
（6） 不符合规定。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的，还应当由总会计师签名并盖章。（P59）
   解析:

五、综合题
1、答案:
（1）
――工资、薪金
黎某的每月工资薪金所得＝2000－400－100＝1500元，差旅费津贴和托儿补助费不属于工资、薪金所得范围，没有达到应税标准。
――年终奖
每月奖金平均额＝[25000－（1600－1500）]÷12＝2000（元）   税率为10%
黎某年终奖所得收入应缴纳的个人所得税
＝[25000－（1600－1500）]×10%－25
＝2375元
――双薪
    （1500×2－1600）×10％－25＝115元
（2）稿酬
加印的部分应该合并为一次纳税，捐赠部分可以按比例扣除，连载收入应该以连载完成后取得的所有收入合并为一次纳税。
捐赠扣除限额
     ＝（8000＋1000）÷2×（1－20%）×30%＝1080（元）<实际捐赠额1500（元）
     李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税
＝[（8000＋1000）÷2×（1－20%）－1080]×20%×（1－30%）＋（400×5－800）×20％×（1－30％）＝352.8＋168＝520.8(元)
（3）个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税。
（4）租赁所得
黎某11月当月出租房屋应缴纳的营业税＝1500×3%＝45（元）
黎某11月当月出租房屋应缴纳的房产税＝1500×4%÷12＝5（元）
出租房屋的房产税从出租的次月开始缴纳。
黎某11月当月出租房屋应缴纳的城建税＝45×7%＝3.15(元)
10月份发生1200元修缮费在10月已经扣除800元,11月只能扣除1200－800＝400(元)。
黎某11月当月出租房屋应缴纳的个人所得税
＝[1500－45－5－3.15－(1200－800)－800]×20%＝49.37(元)
（5）境外所得
   分国计算
来源于A国收入应缴纳的个人所得税
＝ 15000×（1－20%）×20%－2000＝400（元）
来源于B国收入应缴纳的个人所得税
＝10000×（1－20%）×20%－1500＝100（元）
黎某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计＝400＋100＝500（元）
（6）基金分红
    2000×20%＝400  (元)