[摘要]加入WTO后，我国金融业应在金融政策和银行经营管理方面迎接挑战；金融审计应促进经济体系法规体系的健全和完善、为金融机构创造公平、有序的市场竞争环境；加强信贷质量、中间业务、内控制度等方面的审计。

　　[关键词]金融审计；加入WTO；经济法律体系；竞争环境；具体审计

　　加入WTO，中国金融业面对外资金融机构的冲击。外资银行会以高薪、优越的工作环境吸引国内银行界优秀人才，凭借规范的操作，先进的管理模式与中资银行争夺客户。而他们更会凭借雄厚的资本，宏大的资产规模，与中资银行竞争中间业务。通过多样化的中间业务服务，争取稳定的客户，并以此促进其银行传统资产负债业务的发展。中资银行必须克服存在的差距，认真研究对策，抓紧时间加快改革进程，确保自己立于不败之地。金融审计也要为此做出自己的贡献。

　　一、我国金融业的必然选择

　　（一）从金融宏观调控角度看，加入WTO后，我国金融政策面临以下选择：

　　1．利率市场化。积极推动利率市场化进程。具体讲，需要央行逐步改变利率管制政策，改变宏观调控手段，真正发挥商业银行经营自主权，建立有效的利率传导机制等等。加入WTO后利率的运用需要综合考虑国内外利率水平的对比及市场状况。

　　最近，中国人民银行明确指出利率市场的开放的原则是：先放开外币利率，后放开人民币利率；先放开贷款利率，后放开存款利率。外币存贷款利率、同业拆借利率、国债市场利率已由市场决定，下一步将把农村的存贷款利率放开；对城市的存贷款利率，则先提高贷款的浮动利率，在存款方面则先适当放宽大额存单，后放开其他。利率放开以后，将发挥银行同业协会的作用，中央银行则运用再贷款、同业拆借市场进行宏观调控。

　　2．混业经营。加人WTO，我国货币市场与资本市场长期隔离的格局将进一步打破，银行、保险、证券三业开始相互渗透，共同发展。要进一步沟通货币市场和资本市场。随着通讯技术的发展，竞争的加剧，混业经营将是发展趋势，银行业、证券业混业经营可以提高银行的综合竞争能力。加入WTO后，进入国内的外国银行增多，而且相当部分外国银行是这种混业经营的全能型银行，它们在融资能力、盈利能力方面都比单纯的商业银行或证券公司强，如果国内银行仍然固守严格的分业格局，必将处于明显的竞争劣势。国内银行只有经营多样化，才能增长自己的竞争能力。

　　3．规模扩张。加入WTO，为抵御外资银行的冲击，其思路之一就是将银行做大，即进行银行间合并重组，强强联手。中国银行业通过走重组、合并、强强联合之路，使优势实现互补，减少资源浪费和重复建设，共同提高抗风险的能力。

　　（二）从银行经营管理方面看，加入WTO，使我国金融行业面临严峻的挑战，必须从现在起着手提高我国金融行业的竞争能力，而提高竞争能力的重要手段便是业务创新。

　　1、拓展信贷市场，培植新的经济增长点

　　由于银行资产的主体是信贷资产，而盈利则主要是靠贷款的盈利。因此，积极地发展信贷市场无疑是增加银行效益的一个非常有效的手段。然而，在经济发展不断出现新变化、银行同业竞争焦点从负债市场转向资产市场的今天，要提高贷款的盈利水平，就必须培育发展新的信贷市场。以个人消费贷款为例，1999年前，商业银行开办的消费信贷业务品种主要有个人住房贷款，还有一小部分汽车消费贷款。1999年，各商业银行已开办的个人消费信贷业务品种包括个人住房贷款、汽车贷款、教育助学贷款、家居装修贷款、度假旅游贷款、大额耐用消费品贷款、个人存单质押贷款等。其中个人住房贷款占各项贷款额的比重由1997年的0.4％上升为2％。

　　2．发展中间业务，提高非资产收入比重

　　中间业务通常是指商业银行不动用自己的资产，以中介人身份借助自身良好信誉形象，利用其在技术、信息、机构、资金等方面优势所从事的、为客户提供各种金融服务并收取一定手续费的业务。中间业务顺应了经济社会发展的需要，能够为众多的客户提供更大范围的服务，又能提高银行的盈利水平，增强经营能力。我国社会主义市场经济正在向纵深推进，金融体制改革也已进入关键阶段，要求商业银行从经营方式上实现服务多功能化和经营综合化。因此不失时机地开拓和发展中间业务是商业银行体制改革过程中不断自我完善和自我发展的内在要求，也是商业银行金融创新的最主要内容。

　　随着我国经济国际化，世界经济一体化的发展，商业银行只有依托自身优势，发展中间业务，努力提高非资产业务收入，才能使其业务经营步入良性发展的轨道。国外商业银行发展中间业务的经验表明，谁的中间业务上得快，搞得多，办得好，谁的服务收益就高，竞争力就强，就能够在同业竞争中位于不败之地。可见，银行大力发展中间业务，不仅能够增加资产业务收入，而且也是银行自身发展的内在要求。据最新统计，中国建设银行个人电子汇款业务开办一年半以来，累计办理个人电子汇款业务238万笔，汇款金额700亿元，手续费收入达7400多万元。市场反馈的信息表明，自1998年11月建设银行个人电子汇款业务正式向社会推出以来，受到社会各界的普遍欢迎。目前，个人电子汇款业务已成为该行个人银行业务的拳头产品和新的经济效益增长点之

　　3、加强成本核算、走内涵发展之路

　　长期以来，由于受多种因素的影响，银行走的是一条粗放的外延扩张型发展道路，由此导致了经营效益低下，包袱沉重，要改变这种局面，就必须加强成本核算，走内涵发展之路，现实选择是：第一，进一步提高银行干部职工的效益观念和产成本意识，并形成经营效益与银行集体利益和职工个人利益紧密挂钩的机制，使经营成本最低化和经营效益最大化成为银行经营的出发点和落脚点。第二，撤并机构，减员增效。这是实现网点合理布局、资源优化组合、实现集约化经营的重要途径，也是从根本上防范和化解金融风险，甩掉包袱，轻装上阵，为今后的经营和发展打下良好的基础的重大举措。因此，各家银行要抓住机遇，联系实际，制定切实可行的机构撤并和人员分流方案，在这个问题上，应该说是觉悟越早、行动越快，就越成功。

　　三、加入WTO，对我国金融审计提出的要来

　　我国加入WTO以后，来自国际金融行业的巨大竞争压力也日渐明显，国内许