节选2004年考题）某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2003年度帐面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下：
１、外购原材料，取得防位税控系统开具的增殖税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元。
２、对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
３、销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车的销售价格；
４、从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。

注：适用消费税税率10%，B型小轿车成本利润率8%

要求：分别计算该企业2003年应缴的消费税、增值税

（节选2005年考题）某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2004年12月有关经营情况如下：
1、起初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
2、生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱，
3、经专卖局批准，销售卷烟给各商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售额2400万元；支付销货运输费用120万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
4、取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；
5、销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元；以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱，取得含税销售收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元；
6、月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。

注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税比例税率30%，相关票据已通过主管税务机关认证

要求：1、计算12月份与销售卷烟相关的消费税
2、计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税
3、计算12月份应缴纳的消费税

答案：
1、计算12月份与销售卷烟相关的消费税：（1200+800）*0.0150+（3600+2400）*45%+21.06/1.17*45%=2738.1（万元）
2、计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税：600*25%+40*600/300*25%+（35.1+7.02）/1.17*25%=179
3、计算12月份应缴纳的消费税：因连续生产应扣除的已税烟丝消费税=2100*30%*（3600+2400）/（3600+2400+600+40+30）
=563.34（万元） 
计算12月份应缴纳的消费税=2738.1+179-563.34=2353.76（万元）

某中外合资化装品公司（一般纳税人）9月发生以下业务:
1、购进香水精，取得增值税发票上注明价款30万元，本月货到并验收入库。
2、用上述购进的10万元香水精，委托一日化厂加工化妆品，本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税金，日化厂代收代缴了消费税，并开具了增值税专用发票，注名明了加工费6万元（包括代垫辅料1万元）。
3、该公司将收回的化妆品80%售给某特约经销商，开 具增值税发票上注明价款40万元，货款已收到。
4、另领用外购香水精18万元，领用委托加工收回的化妆品2万元，生产成套化装品售出，专用发票注明价款90万元 ，货已经发出，并办妥银行托收手续。
要求：1、计算化妆品公司应纳增值税、消费税税额。
2、计算日化厂应纳增值税、消费税税额（化妆品税率为30%）

答案：1、计算化妆品公司应纳增值税、消费税税额
（1）化妆品公司应纳增值税：进项税额=（30+6）*17%=6.12销项税额=（40+90）*17%=22.1
化妆品公司应纳增值税=22.1-6.12=15.98（万元）
（2）化妆品公司应纳消费税：90*30%-18*30%-2*30%=21（万元）
2、计算日化厂应纳增值税、消费税税额
（1）计算日化厂应纳增值税：6*17%=1.02
（2）计算日化厂应纳消费税：（10+6）/0.7*30%=6.86（万元

答案：１、该企业2003年应缴的消费税：17550／1.17＊10%＋40＊17.55／1.17＊10%＋5＊12＊1.08／（1－10%）＊10%＝1567.2（万元）
２、该企业2003年应缴的增值税：进项税额＝850＋200＊7%＋300＊7%＋500＊10%＋30＊7%＝937.1（万元）
销项税额＝17550／1.17＊17%＋40＊17.55／1.17＊17%＋5＊12＊1.08／（1－10%）＊17%＝2664.24（万元）
该企业2003年应缴的增值税：2664.24－937.1＝1727.14（万元）

（节选2004年考题）外商投资举办的摩托车生产企业,1997年5月在我国投产,经营期限15年.1997年-2002年的获利情况分别为30万元、20万元、50万元、70万元、120万元、160万元。2003年1-11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
1、外购原材料，支付价款480万元、增值税81.6万元，取得增值税专用发票；支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；
2、向国外销售摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
3、应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含交际应酬费20万元；发生销售费用40万元；
4、发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；
5、从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已经缴纳了25%的公司所得税


注：增值税率：17%、退税率13%；消费税率10%
要求：1、计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和
2、计算该企业12月份应缴纳的增值税
3、计算该企业12月份应退的增值税
4、计算该企业12月份应缴纳的消费税

答案：
1、计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和：81.6+48*7%-30*17%-2.79/0。93*7%-400*（17%-13%）=63.65
2、计算该企业12月份应缴纳的增值税：150*17%-63.65=-38.15
3、计算该企业12月份应退的增值税：
4、（1）免抵退