某厂为增值税一般纳税人，2004年3月该企业发生如下业务：
（1）销售产品实现销售收入1100000元（税率17%，其中自营出口收入200000元，退税率14%），为其他企业加工产品取得收入100000元，本月出售不需用小汽车一辆，开具普通发票104000元，该车原值80000元。
（2）本月取得进项税额17%抵扣率85000元，向农民收购农产品20000元，取得运费发票20000元，货物均已入库。本月仓库失窃购进原材料20000元（抵扣率17%）。
（3）本月收到稽查局出具的税务处理决定书，查补2001年开票未申报收入10000元，税款1700元。
（4）本月“应交税金－未交增值税”期初贷方余额为30000元（其中所属期2003年12月的税款20000元，所属期2004年2月的申报税款10000元）。“应交税金－应交增值税”期初无余额。
（5）本月入库2003年12月份税款5000元，入库属期2004年2月申报增值税10000元，预缴6.8%增值税21000元,入库稽查局查补税1700元。
根据上述资料要求计算本期应纳税额并按规定填写纳税申报表。
分析：
（1）本期按适用税率征税货物及劳务销售额：1100000-200000+100000=1000000（元），填入主表第1栏；
销项税额170000元，填入第11栏；
应税货物销售额：1100000-200000=900000（元），填入主表第2栏；
应税劳务销售额：100000元，填入主表第3栏；
免抵退出口销售额：200000元，填入主表第7栏；计算出口货物不予抵扣进项税额转出200000*（17％-14％）=6000（元），填入主表第14栏；
出售旧小汽车业务，应按简易征收办法4％减半征税，销售额104000/1.04=100000（元），填入主表第5栏；应纳税额100000*4％=4000（元），填入主表第21栏；减半征收减免2000元，填入主表第23栏；
（2）本月发生进项税额：85000+20000*13%+20000*7%=89000（元），填入主表第12栏；
仓库失窃非正常损失进项转出20000*17％=3400（元），填入主表第14栏；
（3）稽查补销售10000元，填入主表第4栏，同时加入第1栏；补税1700元（销项税额），填入主表第16栏，同时作为销项税额填入第11栏；
（4）期初未交税款30000元填入第25栏；
（5）本月入库2003年12月税款5000元填入第31栏；入库属期2004年2月申报税金10000元填入第30栏；预缴出口专用缴款书21000元填入第29栏；入库查补税1700元填入第37栏。
应交税金—应交增值税
借方 | 贷方 | 余额 |
进项税额 | 已交税金 | 减免税款 | 转出未交增值税 | 销项税额 | 进项税额转出 |
| | | | | | | --- |
（2）89000 | （3）1700 （5）21000 | | | （1）170000 （3）1700 | （1）6000 | 贷 | 69400 |
| | | 69400 | | | | 0 |
应交税金—未交增值税
借方 | 贷方 | 余额 |
| | 贷 | （5）30000 |
| （1）2000 | | |
（5）5000 （5）10000 | | | |
| 69400 | 贷 | 86400 |
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向主管机关申报。
税款所属时间：自 2004 年 3 月 1 日至 2004 年 3 月 31 日 填表日期： 2004 年 4 月 3 日 金额单位：元至角分
纳税人识别号 | | | | | | | | | | | | | | | | 所属行业： | |
纳税人名称 | （公章） | 法定代表人姓名 | | 注册地址 | | 营业地址 | |
开户银行及帐号 | | 企业登记注册类型 | | 电话号码 | |
项 目 | 栏次 | 一般货物及劳务 | 即征即退货物及劳务 |
本月数 | 本年累计 | 本月数 | 本年累计 |
销售额 | （一）按适用税率征税货物及劳务销售额 | 1 | 1010000 | | | |
其中：应税货物销售额（小计） | 2 | 900000 | | | |
应税劳务销售额 | 3 | 100000 | | | |
纳税检查调整的销售额 | 4 | 10000 | | | |
（二）按简易征收办法征税货物销售额 | 5 | 100000 | | | |
其中：纳税检查调整的销售额 | 6 | | | | |
（三）免、抵、退办法出口货物销售额 | 7 | 200000 | | --------------- | --------------- |
（四）免税货物及劳务销售额 | 8 | | | --------------- | --------------- |
其中：免税货物销售额 | 9 | | | --------------- | --------------- |
免税劳务销售额 | 10 | | | --------------- | --------------- |
税款计算 | 销项税额 | 11 | 171700 | | | |
进项税额 | 12 | 89000 | | | |
上期留抵税额 | 13 | | --------------- | | --------------- |
本期出口货物补征税抵减上期留抵税额数 | 13A | | --------------- | | |
本期纳税检查和其他补申报抵减上期留抵税额数 | 13B | | --------------- | | --------------- |
留抵税额净额 | 13C=13-13A-13B | | --------------- | | --------------- |
进项税额转出 | 14 | 9400 | | | |
免抵退货物应退税额 | 15 | | | --------------- | --------------- |
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 | 16 | 1700 | | --------------- | --------------- |
应抵扣税额合计 | 17=12+13C –14-15+16 | 81300 | --------------- | | --------------- |
实际抵扣税额 | 18（如17<11，则为17，否则为11） | 81300 | | | |
应纳税额 | 19=11-18 | 90400 | | | |
期末留抵税额 | 20=17-18 | | --------------- | | --------------- |
简易征收办法计算的应纳税额 | 21 | 4000 | | | |
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 | 22 | | | --------------- | --------------- |
应纳税额减征额 | 23 | 2000 | | | |
应纳税额合计 | 24=19+21-23 | 92400 | | | |
税款缴纳 | 期初未缴税额（多缴为负数） | 25 | 30000 | --------------- | | |
预缴税额上期结余数（≥0） | 25A | | --------------- | | |
本期补申报应纳税额 | 25B | | --------------- | | |
实收出口开具专用缴款书退税额 | 26 | | | --------------- | --------------- |
本期已缴税额 | 27=28+29+30+31 | 36000 | | | |
①分次预缴税额 | 28 | | --------------- | | --------------- |
②出口开具专用缴款书预缴税额 | 29 | 21000 | --------------- | --------------- | --------------- |
③本期缴纳上期应纳税额 | 30 | 10000 | | | |
④本期缴纳欠缴税额 | 31 | 5000 | | | |
期末未缴税额（多缴为负数） | 32=24+25+25B+26-27 | 86400 | | | |
其中：欠缴税额（≥0） | 33=25+25A+25B-30-31 | 15000 | --------------- | | --------------- |
本期应补(退)税额 | 34=24-28-29-25A+26 | 71400 | --------------- | | --------------- |
即征即退实际退税额 | 35 | | --------------- | | |
期初未缴查补税额 | 36 | | | --------------- | --------------- |
本期入库查补税额 | 37 | 1700 | | --------------- | --------------- |
期末未缴查补税额 | 38=16+22+36-37 | | | --------------- | --------------- |
授 权 声 明 | 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人， 任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签字 | 申 报 人 声 明 | 此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字： |
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以下由税务机关填写：
收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：
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