92．20×7年6月2日，某医院报经有关部门批准，融资租入一套不需安装医疗设备，价值600万元。合同约定：医院每年6月30日向租赁公司支付租金100万元，分6年支付，租赁期满后，医疗设备的产权归属医院。6月30日，该医院收到医疗设备，当日以银行存款支付第一年租金100万元。下列各项处理中，正确的有（）。

　　A．确认固定资产600万元，增加其他应付款500万元，减少银行存款100万元

　　B．确认固定资产600万元，增加固定基金100万元，增加其他应付款500万元；同时，确认事业支出100万元，减少银行存款100万元

　　C．确认固定资产600万元，增加固定基金600万元；同时，确认事业支出100万元，减少银行存款100万元

　　D．确认固定资产100万元，增加固定基金100万元；同时，确认事业支出100万元，减少银行存款100万元

　　93．某事业单位20×5年末“事业基金——一般基金”账户贷方余额300万元，“经营结余”账户借方余额70万元。20×6年，该单位取得财政补助收入200万元、事业收入600万元、接受外单位捐赠的未限定用途的现金20万元，发生事业支出650万元；取得经营收入220万元，发生经营支出180万元；拨入专款450万元，专款支出360万元，该专项20×6年末尚未完成；以一项专利权对外投资，专利权原价50万元（未计提摊销），双方投资协议确定该专利权价值80万元。该单位从20×6年底结余中按规定提取专用基金30万元。假定不考虑相关税费。20×6年末，该单位“事业基金——一般基金”账户贷方余额为（）。

　　A．360万元B．390万元C．480万元D．510万元

　　94．下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（）。

　　A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标

　　B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要素出发建立本单位的内部控制

　　C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任

　　D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进

　　95．控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（）

　　A．企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等

　　B．健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容

　　C．科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

　　D．有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效

　　96．某国有大型集团公司为加强内部控制建设，在董事会下设立审计委员会，并明确了审计委员会的职责权限。该集团公司有关审计委会的下列做法中，正确的有（）。

　　A．集团公司独立董事和内部审计部门的负责人担任审计委员会成员

　　B．审计委员会负责检查集团公司内部控制建设及实施情况，并向董事会报告

　　C．审计委员会有督促集团公司建立畅通的投诉与举报途径的职责

　　D．审计委员会主席对内部控制的建立健全和有效实施负责

　　97．企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估，根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业风险评估程序的表述中，正确的有（）。

　　A．在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点

　　B．依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点

　　C．合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平

　　D．选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内

　　98．下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金风险的有（）。

　　A．建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离

　　B．建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务

　　C．建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符

　　D．加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章

　　99．某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有（）。

　　A．重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保

　　B．对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序

　　C．对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况

　　D．对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值

　　100．某公司于20×6年3月开工建设生产车间，20×7年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目作出决策。之后，公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有（）。

　　A．周某负责组织项目可行性研究并对项目作出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求

　　B．周某负责对项目作出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求

　　C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求

　　D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权