1.独立审计准则概念及其作用(教材P22-23)
例1（单项选择题）：衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（ ）。
A．独立审计准则
B．注册会计师职业道德准则
C．会计准则及国家其他有关财务会计制度
D．审计质量控制准则
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【答案】A
【解析】独立审计准则基本概念
例2（多项选择题）：注册会计师按照审计准则执行审计业务的作用包括（ ）
A．赢得社会公众的广泛信任
B．提高注册会计师审计工作质量
C．维护会计师事务所和注册会计师的合法权益
D．促进审计经验的交流
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【答案】A、B、C、D
【解析】教材P23。
2.质量控制概念及其作用(教材P32-33)
例1（判断题）：会计师事务所合理运用独立审计准则的目的，在于使所有审计工作均符合质量控制准则的要求（ ）。
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【答案】×
【解析】质量控制的基本概念。
例2（多项选择题）：关于会计师事务所建立质量控制的表述正确的有（ ）。
A．质量控制是会计师事务所内部控制体系的核心
B．质量控制是会计师事务所赢取社会信任的重要措施
C．质量控制是保证独立审计准则得到遵守和落实的重要手段
D．质量控制是会计师事务所生存和发展的基本条件
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【答案】A、B、C、D
【解析】教材P33。
3.会计师事务所全面质量控制和项目质量控制（教材P36-37）
例1（单项选择题）：注册会计师对其助理人员应当（ ）。
A． 进行监督和管理
B．进行约束和指导
C．进行指导和监督，并对其工作结果负责
D．进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
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【答案】C
【解析】项目质量控制程序。
例2（多项选择题）：在确定审计项目质量控制程序时，需正确区分全面质量控制和审计项目质量控制的要素。下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有（ ）。
A．工作委派 B．指导
C．监督 D．复核
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【答案】B、C、D
【解析】全面质量控制和项目质量控制的区别。
例3（多项选择题）：为保证所有执业人员的工作符合独立审计准则的要求，应当建立分级督导制度。下列各项中，属于督导人员的有（ ）。
A．会计师事务所的合伙人
B．对审计项目负有直接责任的注册会计师
C．会计师事务所从外部聘请的专家
D．审计助理人员
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【答案】A、B
【解析】督导人员，是指对审计工作负有指导、监督和复核责任的各级人员，包括会计师事务所的业务负责人、对审计项目负有直接责任的注册会计师和负有督导责任的其他人员。外聘专家和审计助理人员都是被监督指导的对象。
例4（多项选择题）：督导人员应当对助理人员完成的审计工作进行复核，以合理保证（ ）。
A．所有重大问题已适当解决，或反应在审计结论中
B．预定的具体审计程序的审计目标已实现
C．工作过程及其结果已适当记录
D．形成的审计结论与审计结果一致，并支持审计意见
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【答案】A、B、C、D
【解析】质量控制基本准则”规范，教材有清楚表达。
4.独立性概念及影响独立性的因素（教材P49-50）
独立性是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，即使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
值得注意的是，形式上不独立也是不独立，比如担任本次审计的注册会计师的妻子是被审计单位的财务负责人就是形式上不独立，因为注册会计师与其妻子的关系就会使一个理性的第三者推断注册会计师的公正性、客观性或专业怀疑大打折扣。
类似这样的形式上不独立的情形还有哪些呢？教材P49，比如：
（1）鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；
（2）与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
（3）鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前任高级管理人员；
（4）会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往；
（5）接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。
例1（多项选择题）：在执行年报审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有( )。
A.曾在被审计单位任职，离职已满20年
B.持有被审计单位一年前发行的面值100元公司债券5张
C.接受委托，为被审计单位设计内部控制
D.是被审计单位的一名独立董事妹妹
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【答案】B、D
【解析】选项A的情形无需回避，因为离职已满20年对审计对象没有重大影响；选项C的情形无需回避，因为设计内部控制与年报审计是相容的业务；选项B、D均属于违反独立性的具体情形。
例2（多项选择题）：注册会计师执行以下业务时，应当保持独立性的有( )。
A.审计年度会计报表 B.审计半年度会计报表
C.盈利预测审核 D.内部控制审核
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【答案】A、B、C、D
【解析】注册会计师执行审计和其他鉴证业务时应当保持独立性。
例3（多项选择题）：A会计师事务所正在审计ABC上市公司2004年度的会计报表，A会计师事务所应当采取下列哪些措施维护其独立性( )。
A.安排审计小组以外的注册会计师进行复核
B.与ABC公司的监事会讨论独立性
C.向ABC公司的监事会告知服务质量和收费情况
D.将参加ABC公司的审计小组成员小李调离，因为小李的父亲是ABC公司的财务部长
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