问：14日财务请假了没有去银行取款，而公司帐户现金额是负20元，14日三个员工要预支上月的工资分别为：A的工资1800 、B的工资1643 、C实支4000元（工资是2463借款4000元），15日银行提现85000元，15日发工资68686元（已计入14日预支的5906元）实发62780元，15日招待费报销1069元，15日其他费用报销50元。应怎样编写现金日记帐

　　答：

　　银行提现 

　　借：现金 85000 

　　　贷：银行存款 85000 

　　发工资的时候： 
　
　　借：应付工资 68686 

　　　贷：现金 68686 

　　　　费用报销的时候： 

　　借：管理费用/制造费用等 1119 

　　　贷：现金 1119 

　　分放工资可以合并为一笔，这样向老板借钱就不用反映了。 

　　1、14日余额现金-20 

　　2、14日借方登记收暂借款 7450 

　　贷方登记员工借款 1537（4000-2463） 

　　付员工工资 5906 

　　余额-13 

　　3、15日借方登记提现85000 

　　4、15日贷方登记发工资62780（68686-5906） 

　　招待费1069 

　　费用 50 

　　余额21114 

　　现金日记账是按序时的形式编制。